Енвд или усн для ип




Содержание страницы

УСН или ЕНВД?

Надежные бухгалтерские услуги

Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?

Вмененка или упрощенка — что выгоднее для ИП или ООО? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей и небольших фирм, деятельность которых позволяет сделать выбор между этими 2 системами. Рассмотрим плюсы и минусы упрощенной и вмененной систем налогообложения.

Что это такое — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП. При упрощенке возможны на выбор 2 объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Обязательным регистром учета для упрощенки является книга доходов и расходов.

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

Подробнее о положительных и отрицательных сторонах этого режима читайте в материале «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Общее в ЕНВД и УСН

Сходство 2 режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

  1. Оба добровольны.
  2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
  3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.

О том, кто на ЕНВД отчитывается по НДС, читайте здесь.

  1. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
  2. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
  3. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
  4. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года.
  5. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
  6. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

О том, надо ли платить ЕНВД при отсутствии деятельности, читайте в материале «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

  • освобождение от уплаты ряда налогов;
  • возможность существенного уменьшения начисленного налога;
  • упрощенные учет и отчетность;
  • возможность совмещения режимов;
  • возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).

Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

  • необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
  • необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
  • необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
  • необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.

О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте здесь.

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

О возможных вариантах анализа данных по ЕНВД читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД за год – пример».

Упрощенка: преимущества

Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

Подробнее о выборе и смене объекта налогообложения при УСН можно узнать в материалах:

Что лучше — УСН или ЕНВД

Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале «НДС при переходе с УСН на ОСНО: порядок налогообложения».

Итоги

УСН и ЕНВД – системы, характеризующиеся как рядом сходных черт, так и наличием существенных различий. Именно различия в конечном счете определяют преимущества и недостатки каждого из этих режимов. Однако выбор его все-таки зависит от самого налогоплательщика, учитывающего все особенности своей хоздеятельности и ее перспективы, а также имеющего возможность предметно на конкретных цифрах сравнить результат выбора того или иного варианта.

УСН или ЕНВД

Вновь создаваемая организация или новоиспеченный ИП часто задаются вопросом: что лучше – УСН или ЕНВД. Попробуем разобраться.

Что такое вмененка и упрощенка

Это два спецрежима, которые на добровольной основе могут применять и организации, и ИП. Для применения и того, и другого спецрежима существуют свои ограничения (ст. 346.13, ст. 346.26 НК РФ).

УСН и ЕНВД: в чем разница

Отличие УСН от ЕНВД в том, что УСН применяется в отношении всей деятельности. ЕНВД же может применяться только в отношении определенных видов деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Порядок определения налоговой базы при ЕНВД и УСН принципиально различается:

  • при ЕНВД налог уплачивается с предполагаемого дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности для каждого региона и не зависит от реальных доходов и расходов. Не имеет значения, получен ли фактически доход, не учитываются и понесенные расходы (кроме взносов во внебюджетные фонды и некоторых других) (п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • при УСН же налог исчисляется с учетом фактических показателей деятельности: доходов, если они – объект налогообложения, либо доходов и расходов (если в качестве объекта выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Чем больше доход (прибыль), тем выше налог.

Это основные отличия вмененки от упрощенки.

Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП

Ответа на вопрос, что лучше – ЕНВД или УСН для ИП, который бы подходил для всех одновременно, не существует. Это связано с тем, что при УСН и ЕНВД порядок определения налоговой базы совершенно различный, и величина налога будет зависеть от множества обстоятельств. ЕНВД – режим менее гибкий, у предпринимателя практически нет возможности оптимизации своего налогового бремени.

А вот с точки зрения трудоемкости ЕНВД можно рассматривать как наиболее простой режим. Ведь при УСН ИП должен вести учет доходов и расходов. При этом учет расходов необходим, если объектом налогообложения при УСН выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Пример: УСН или ЕНВД для ИП

ИП Петров И.С. оказывает услуги автомойки в г. Санкт-Петербург. Количество работников – 5 человек. На территории г. Санкт-Петербурга в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств разрешено применение ЕНВД. Сравним сумму налога, которую ИП заплатил бы при применении ЕНВД и УСН с объектом «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Данные о доходах и расходах ИП за 2015 г., которые учитываются по «кассовому» методу при УСН в соответствии с требованиями гл. 26.2 НК РФ:

ЕНВД или УСН: что лучше – вмененка или упрощенка?

Что лучше – упрощенка или вмененка для юрлиц и ИП? Сравним возможности этих режимов и попробуем определить, что выгоднее – ЕНВД или УСН. А может, для ИП вообще предпочтительнее окажется какой-то другой налоговый режим?

Что общего и в чем разница между ЕНВД и УСН

2 рассматриваемых спецрежима (ЕНВД и УСН) в некоторых моментах применения сходны между собой:

  • на оба можно перейти по желанию и так же отказаться от них;
  • для возможности применения каждого существует ряд особых ограничений, при том что есть ряд общих ограничительных критериев (доля участия юрлиц в фирмах и численность персонала);
  • при обоих режимах вместо налогов на прибыль (для ИП – НДФЛ), на имущество и НДС уплачивается единый налог, однако в некоторых ситуациях наряду с единым налогом требуется осуществлять оплату и замененных им налогов;
  • применение обоих не освобождает от уплаты прочих налогов и страховых взносов;
  • оба допускают совмещение с другими режимами;
  • при обоих начисление и уплата единого налога происходит ежеквартально.

Чем же тогда отличается вмененка от упрощенки? Отличие УСН от ЕНВД определяется принципиальными различиями в следующих вопросах:

1. Область применения:

  • режим УСН, являющийся упрощенным вариантом ОСНО, применим к любому виду деятельности на всей территории РФ;
  • ЕНВД можно применять только к определенным видам деятельности и только в тех регионах РФ, где принято решение о его применении.

2. Дополнительные ограничения в применении:

  • для УСН – остаточная стоимость основных средств и величина дохода;
  • для ЕНВД – пределы некоторых физических показателей видов деятельности.

3. Возможность выбора базы налогообложения:

  • при УСН налогоплательщик может выбрать между базой «доходы» и базой «доходы минус расходы», облагаемым по разным ставкам (соответственно 6 и 15%, при условии что регион не ввел их пониженные значения);
  • при ЕНВД от налогоплательщика зависит только величина физического показателя, базовая доходность которого устанавливается законодательно, как и величина прочих показателей, участвующих в расчете налога, определяемого по ставке 15%.

Подробнее о расчете ЕНВД читайте здесь.

4. Возможность влияния на величину налоговой базы и начисляемого от нее налога:

  • при УСН налоговая база является величиной переменной, допускающей отсутствие налога при ставке 6%, но требующей обязательной его уплаты при ставке 15% в объеме не менее законодательно установленной минимальной суммы;
  • при ЕНВД, в случае постоянства величины физического показателя, величина квартальной налоговой базы и начисляемого от нее налога в течение года остается постоянной.

5. Возможность прямого уменьшения начисленного налога:

  • при УСН 15% такая возможность отсутствует;
  • УСН 6% и ЕНВД допускают возможность уменьшения начисленного налога на суммы фактически оплаченных за отчетный (налоговый) период страховых взносов и некоторых других платежей.

6. Налоговый период и представление декларации:

  • для УСН налоговым периодом является год, декларация сдается один раз в год;
  • ЕНВД – квартальный налог, и декларация сдается ежеквартально.

7. Совмещение с другими режимами:

  • возможность совмещения УСН ограничена;
  • ЕНВД совмещается с любыми режимами налогообложения.

Об особенностях совмещения различных режимов читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

8. Период применения:

  • УСН применяется либо с даты регистрации, либо с начала календарного года до окончания налогового периода или утраты права на применение этого спецрежима;
  • ЕНВД можно начинать применять и прекращать его применение с любого месяца года.

О переходе на ЕНВД подробнее – в материале «Порядок перехода на ЕНВД».

В чем отличие режимов ЕНВД и УСН для юрлиц и ИП

Есть ряд отличий в возможностях применения ЕНВД и УСН компаниями и ИП:

1. Обязанность ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности:

  • у фирмы такая обязанность есть;
  • у ИП эта обязанность отсутствует.

2. Возможность прямого уменьшения суммы начисленного налога при УСН 6% и ЕНВД:

  • фирма может уменьшить его не более чем на 50%;
  • для ИП величина уменьшения не ограничена.

3. Влияние на величину регионального понижающего коэффициента, используемого в расчете налога при ЕНВД.

Его величина в конкретном регионе может напрямую зависеть от организационно–правовой формы налогоплательщика.

О региональном коэффициенте читайте здесь.

4. Совмещение с другими режимами.

ИП, для которых перечень разрешенных к применению режимов шире, чем для фирм, могут совмещать и УСН, и ЕНВД с патентной системой налогообложения.

Что лучше – УСН или ЕНВД

Каждый из рассматриваемых режимов имеет как свои преимущества, так и недостатки. В зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика, его организационно-финансовых и технических возможностей набор преимуществ и недостатков у него по каждому из режимов будет свой. Поэтому решить, что лучше, ЕНВД или УСН, он может только сам.

Определить, что выгоднее, ЕНВД или УСН, позволят предварительные расчеты финансово–экономических показателей деятельности, основанные на прогнозных данных работы налогоплательщика. Оценка реальных перспектив своей работы – это также прерогатива налогоплательщика.

Общими же рекомендациями для выбора «Вмененка или упрощенка?» могут быть следующие:

1. Необходимо оценить объем и регулярность доходов, имея в виду, что при УСН 15% и ЕНВД налог надо уплачивать вне зависимости от наличия дохода.

2. Сравнить долю уплачиваемых налогов в объеме поступающих доходов при разных режимах и ставках. При этом оценить возможности максимального снижения налоговых платежей, в том числе в зависимости от региональных особенностей.

3. Оценить перспективы изменений в направлениях деятельности налогоплательщика и риски возможного выхода за пределы ограничений, установленных для применения режимов.

4. Принять к сведению последствия грядущих изменений в законодательстве, относящихся к спецрежимам, в том числе вопросы отмены ЕНВД, введения в регионе торгового сбора, роста коэффициентов-дефляторов.

Что такое патент и чем он отличается от ЕНВД

ИП при сравнении режимов стоит обратить внимание также еще на патентную систему, имеющую много общего с ЕНВД:

  • она также добровольна и допускает применение с любого месяца года;
  • имеет аналогичные ограничения (вид деятельности, регион введения системы, численность работников, величина некоторых физических показателей);
  • ПСН тоже зависит от величины показателей вида деятельности, установленных в регионе;
  • она также освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС, заменяя их единым платежом, но не освобождает от уплаты иных налогов и платежей.

Отличия ПСН от ЕНВД заключаются в следующем:

1. Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный годовой доход, предельная величина которого указана в НК РФ, но она может быть существенно скорректирована и дифференцирована в регионах в зависимости от вида деятельности и величины физических показателей.

2. Налог определяется по ставке 6%. При этом есть льгота, позволяющая при определенных видах деятельности не уплачивать налог в течение двух лет с даты регистрации ИП.

3. При применении ПСН необходимо вести книгу учета доходов по каждому патенту.

4. В зависимости от срока действия патента уплата налога производится 1 или 2 раза за год.

5. Декларация по ПСН не составляется и не сдается.

Действующую форму заявления на патент ищите в материале «Новая форма заявления на получение патента».

Что выгоднее – патент или ЕНВД

Выгоду применения ПСН или ЕНВД также возможно оценить только на основании данных, относящихся к конкретному налогоплательщику. Обязательно нужно сделать сравнительные расчеты налогов, имея при этом в виду следующее:

  • налоговая база для сравниваемых режимов по одному и тому же виду деятельности может быть очень даже сопоставима;
  • ставка налога при ПСН существенно меньше, чем при ЕНВД;
  • есть возможность на некоторое время освободиться от уплаты налога при ПСН;
  • уплачивать налог при ПСН нужно реже, а отчетность сдавать не надо;
  • возможность применения ЕНВД ограничивается введением торгового сбора;
  • ЕНВД в ближайшей перспективе может быть отменен.

О правилах организации учета доходов в ситуации совмещения патента и вмененки читайте в публикации «При совмещении ЕНВД и ПСН раздельный учет доходов необходим».

Итоги

УСН и ЕНВД характеризуются рядом сходных черт и в то же время имеют принципиальные различия по многим существенным вопросам их применения. Причем некоторые из различий определяются тем, кто применяет режим: юрлицо или ИП. Выбор из этих 2 спецрежимов наиболее выгодного для налогоплательщика можно осуществить только на основе сравнения данных предварительных финансово-экономических расчетов и анализа преимуществ и недостатков каждого из режимов.

Плюсы и минусы применения ЕНВД для ИП

Существует мнение, что ЕНВД для ИП или, как его называют в обиходе, «вмененка» — это один из самых простых налоговых режимов. Чтобы понять правильность такого утверждения, необходимо более подробного его рассмотреть.

Предлагаю начать с того, как он высчитывается. За основу берется не фактический, а предполагаемый доход. А это означает, что нет необходимости приглашать опытного бухгалтера для составления отчетов по доходам и расходам. С ежеквартальной декларацией вы легко справитесь самостоятельно. Но это не все, нужно еще делать и статистическую отчетность.

Под вмененным доходом, согласно действующему законодательству понимается доход, который ИП может потенциально получить как налогоплательщик единого налога. Расчет проводится на основании нескольких условий, которые непосредственно влияют на получение такого дохода. Это показатель, который используется для проведения расчета единого налога по установленной ставке.

Интересный факт

Еще в 2012 году ЕНВД был обязателен для всех предпринимателей, которые занимались определенными видами деятельности. Но с 1 января 2013 года ИП сам решает идти ему на такую систему или нет. Речь идет о целом списке, где указаны бытовые услуги, розничная торговля, общественное питание и т. д. Так, в ст. 346.26 НК РФ расписано, что такая система налогообложения может применяться согласно решению представительного, законодательного органа и далее приводится исчерпывающий перечень из 14 пунктов.

Но есть и ограничения. Так, перейти на единый налог не могут ИП, если у них за предыдущий год средняя численность работников за предшествующий год превышает сто человек. Но законами может быть установлено исключение.

В случае, когда ИП не выполнил необходимые условия, в следующем году он утрачивает право на применение в налоговом периоде ЕНВД. Например, если в текущем году ИП увеличил численность рабочих до 250 человек, то он теряет право на использование такой налоговой системы в 2015 году. Как вести себя в такой ситуации? ИП переходит на общий режим налогообложения и расчет нужной к уплате сумме проводится, как по новому налогообложению.

ЕНВД для ИП — это неплохой вариант. Главное, взвесить все за и против. Если ИП платит единый налог, то ему не нужно проводить уплату налога на доходы, а также имущество физ. лиц, его не признают плательщиком НДС, исключением выступает НДС при ввозе товаров в РФ.

Если вас интересует вопрос: «ИП, как перейти на ЕНВД?», то все ответы можно найти в НК РФ. Нет огромного числа подзаконных актов, все прозрачно и понятно человеку, который только начинает свою работу с налогами.

Как совмещать ЕНВД, УСН и ОСНО и какие от этого выгоды и риски? Читайте у нас: https://ipshnik.com/vedenie-ip/sovmeshhenie-envd-i-osno.html

Недостатки и достоинства ЕНВД

Такой спецрежим можно совмещать с ОСНО, УСН и др. Что касается налогов, входящих в ЕНВД и подлежащих уплате, то нужно оплачивать один вмененный. Установлена периодичность: раз в квартал до 25 числа, которое будет в первом месяце очередного квартала. Рассчитать его можно, используя правила НК РФ. Но многие органы на местах издают специальные рекомендации.

Если вы хотите узнать: «как рассчитывается ЕНВД для ИП?», то здесь нет ничего сложного, проведите действия согласно формуле. Вам необходимо умножить базовую доходность на два коэффициента и физический показатель.

Каждая из вышеуказанных величин имеет свое значение. Так, базовую доходность устанавливают местные власти, основываясь на требования НК РФ. Исключительной прерогативой властей выступает определение коэффициентов К2 и К1. А вот физический показатель будет отличаться в зависимости от вида деятельности ИП, площадей используемых для деятельности, количества рабочих и др. Его устанавливают отдельно за каждый месяц, так что при расчете квартального налога нужно учитывать все три показателя. От полученной суммы нужно высчитать 15%, которые и составят необходимую величину.

Если вы хотите снизить единый налог, то нужно более эффективно использовать свои физические показатели, к которым относятся торговые площади, рабочие и др.

Но это еще не все. ЕНВД для ИП не ограничено уплатой только одного вмененного налога. Еще нужно уплачивать страховые взносы. И здесь нужно быть внимательным: даже если предприниматель временно не совершает никаких действий по получению прибыль, взносы все равно обязательны. Факт регистрации как начало деятельности ИП обязывает субъект платить ежегодные взносы.

Когда у ИП есть сотрудники, то необходимо еще и перечислять НДФЛ, который высчитывается из зарплаты такого работника. На каждого работающего необходимо делать взносы в ряд государственных фондов, среди которых ФСС, ПФР, ФФОМС.

Как стать плательщиком ЕНВД

ИП, который планирует работать по такой системе налогообложения, должен первым делом стать на учет как плательщик вмененки в налоговый орган. Следует помнить, что при определении подразделения, где необходимо стать на учет, нужно принять во внимание не только место жительства ИП, но и регион предпринимательской деятельности. Если они не совпадают, тогда нужно повторно обратиться по месту фактической работы ИП. Когда деятельность осуществляется сразу в нескольких регионах, то в каждом нужно найти орган налоговой службы и подать туда документы для регистрации. Если ИП сокращает обороты деятельности и уходит из того или иного населенного пункта, нужно тоже уведомить орган налоговой, обслуживающий эту территорию.

И несколько слов об отчетности. До 20 числа каждого первого месяца квартала нужно успеть подать декларацию ЕНВД. За наемных работников нужно передавать отчеты в Фонд соцстраха и ПФ, где указываются суммы взносов, которые ИП платит за каждого сотрудника. Также составляется персонифицированная отчетность по всем рабочим. Плюс ко всему ИП должен до 20 января подавать данные о среднесписочном количестве сотрудников.

При использовании такой системы налогообложения не нужно подменять единым налогом остальные, не входящие в ее состав налоги. К примеру, предприниматель в своей деятельности использует зарегистрированный на него транспорт. Здесь транспортный налог ИП на ЕНВД рассчитывается на основании мощности двигателя. В каждом регионе используется свой коэффициент. В НК РФ есть и положение согласно которому можно использовать экологический коэффициент для корректировки показателя. Например, в Калужской области поощряется использование электромобилей. Здесь на него введен нулевой налог. Смысл такого хода — заставить водителей ездить на экологически чистом транспорте, избавится от старых моделей, загрязняющих окружающую среду. В 2015 году возможны изменения: есть предложение заменить такой налог, вместо него повысить акцизные сборы на топливо; увеличить ставку налога для владельцев автомобилей, стоящих более 5 млн рублей; в планах также для расчета налога начать использовать не мощность двигателя, а его объем, экологичность и возраст машины.

Еще один важный момент — наличие документации. Если вы считаете, что для ИП кассовая книга не нужна, то это не так. Независимо от того, какую систему налогообложения вы выбрали, все операции должны быть приведены в соответствии с нормами законов и подзаконных актов. Это не означает, что ИП на ЕНВД нужно иметь кассовый аппарат, данная книга просто отображает приход и расход средств. Вести ее можно и при помощи технических носителей, но дублировать и в печатном виде.

Видео — «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса?»